Există scutiri de taxe pentru criptomonede?

În România, scutirile de taxe pentru criptomonede sunt limitate, dar există câteva situații specifice care pot reduce sau evita complet plata anumitor impozite. Iată principalele aspecte legate de scutirile sau excepțiile de la impozitare în cazul criptomonedelor:

1. Venituri sub 200 de lei

Conform legislației fiscale din România, veniturile realizate din criptomonede care nu depășesc 200 lei pe an nu trebuie declarate și nu sunt impozabile. Aceasta este o excepție minoră, dar utilă pentru cei care fac tranzacții ocazionale sau care au obținut câștiguri nesemnificative.

2. Câștiguri neconvertite în lei/euro

Veniturile din criptomonede nu devin impozabile până când nu sunt convertite în moneda fiat (de exemplu, lei sau euro). Dacă deții criptomonede și faci tranzacții între ele (de exemplu, schimbi Bitcoin în Ethereum), aceste operațiuni nu sunt considerate un eveniment impozabil în sine.

Impozitul se aplică doar atunci când criptomonedele sunt convertite în lei sau euro și retrase într-un cont bancar. Atât timp cât criptomonedele rămân în portofelul digital sau sunt schimbate între diverse alte criptomonede, ele nu sunt supuse impozitării.

3. Lipsa obligației de a plăti contribuția la sănătate (CASS)

Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS) este plătită doar dacă veniturile din criptomonede (și alte surse similare) depășesc un anumit prag anual. În 2023, acest prag era de 36.000 lei (echivalentul a șase salarii minime brute pe economie). Dacă veniturile totale din criptomonede și alte surse nu depășesc acest prag, nu ești obligat să plătești CASS.

4. Folosirea pierderilor pentru reducerea impozitelor

Dacă ai înregistrat pierderi din tranzacțiile cu criptomonede într-un anumit an fiscal, acestea pot fi deduse din câștigurile din anii următori, reducând astfel baza impozabilă. Acest mecanism de compensare a pierderilor poate ajuta la scăderea impozitelor viitoare.

5. Scutiri pentru companii

În cazul companiilor care activează în domeniul criptomonedelor sau blockchain-ului, dacă acestea beneficiază de statutul de microîntreprindere și îndeplinesc anumite condiții, pot plăti un impozit redus pe venit (3% sau 1%, în funcție de numărul de angajați). Totuși, acest regim este aplicabil doar firmelor care nu depășesc anumite praguri de venit.

6. Scutiri internaționale (rezidenți fiscali în alte țări)

Dacă ești rezident fiscal în altă țară care are un tratat de evitare a dublei impuneri cu România, este posibil să beneficiezi de anumite scutiri sau reduceri de impozite. În acest caz, legislația fiscală a țării respective ar putea prevala și să ofere beneficii fiscale mai avantajoase.

Concluzie:

În România, scutirile de taxe pentru criptomonede sunt destul de limitate, dar pot fi evitate impozitele pentru sume mici (sub 200 lei) sau în cazul în care criptomonedele nu sunt convertite în moneda tradițională. De asemenea, pragurile pentru CASS și posibilitatea de a deduce pierderile oferă oportunități de optimizare fiscală. Este recomandat să colaborezi cu un contabil sau un consultant fiscal pentru a beneficia de toate scutirile disponibile în mod legal.